Международный валютный фонд порекомендовал Узбекистану отказаться от плоской ставки подоходного налога и перейти к прогрессивной шкале. Также в отчёте подчёркивается необходимость реформы Налогового комитета, сокращения льгот и повышения акцизов.
Международный валютный фонд призвал Узбекистан принять меры по расширению налоговой базы и восстановлению доли налоговых поступлений в ВВП. Об этом говорится в заключении миссии МВФ.
По данным организации, бюджет страны на 2025 год в совокупности вводит новые налоговые льготы и предусматривает продление некоторых действующих, что подрывает рост налоговой базы в этом году и далее, тем самым ограничивая способность налоговых поступлений расти пропорционально ВВП.
В целом, прогресс в реформировании налоговой системы называется ограниченным, поскольку налоговая политика в проекте бюджета в значительной степени осталась без изменений.
МВФ рекомендовал правительству разработать среднесрочную стратегию по увеличению доходов, чтобы в течение трёх лет компенсировать снижение налоговых поступлений на 2 процентных пункта ВВП, произошедшее с 2020 года, и сделать налоговую систему более справедливой. Следующая комбинация мер может обеспечить как минимум 2 процентных пункта ВВП:
- повысить специфические акцизы (на алкоголь, ископаемое топливо, транспортные средства, сахар), что может обеспечить до 1,1% ВВП дополнительных доходов.
- сократить инвестиционные льготы, пересмотреть стимулирующие налоговые меры по налогу на прибыль и отказаться от продления действующих или введения новых — до 1,1% ВВП.
- отменить неэффективные льготы по таможенным пошлинам и не вводить новые — до 3,2% ВВП.
Для повышения справедливости налоговой системы предлагается заменить действующую плоскую ставку подоходного налога на прогрессивную шкалу.
В области налогового администрирования для дальнейшего расширения налоговой базы рекомендуется сосредоточиться на обновлении программы аудита, улучшении работы управления по крупным налогоплательщикам, устранении ключевых недостатков, выявленных с помощью инструмента оценки налоговой администрации (TADAT). Реклама на Gazeta
Ранее фонд отмечал, что варианты налоговой политики предусматривают реформирование налогов на прибыль предприятий и доходы физических лиц, сокращение налоговых стимулов, основанных на доходах, а также отмена неэффективных таможенных льгот и отказ от предоставления новых.
Эти меры должны быть дополнены мерами по администрированию доходов, включая пересмотр программы налоговых проверок и улучшение деятельности офисов по работе с крупными налогоплательщиками, а также обеспечение соблюдения прав налогоплательщиков.
МВФ рекомендовал как можно скорее утвердить стратегию реформы Налогового комитета на 2025−2030 годы. Среди проблем НК называется:
- недостаточный доступ к финансовым данным для оценки рисков и проверки налоговых деклараций;
- отсутствие анализа налогового разрыва для оценки рисков несоблюдения налогового законодательства;
- пробелы в процедурах обеспечения добросовестности персонала;
- отсутствие опросов общественного мнения для оценки доверия к Налоговому комитету.
Также фонд положительно оценил стратегию по борьбе с теневой экономикой, отметив, что она могла бы быть усилена за счёт стимулирования безналичных расчётов как инструмента сокращения теневой деятельности.
Как отмечает МВФ, расширить налоговую базу и реформировать налоговую систему необходимо для создания пространства для приоритетных социальных и инфраструктурных нужд, а также поддержки запланированной бюджетной консолидации.
Сотрудники фонда отметили, что власти работают над утверждением стратегий реформирования налоговой администрации на 2025−2030 годы и борьбы с теневой экономикой для реализации рекомендаций оценки TADAT.
Узбекистан с 2019 года перешёл на плоскую шкалу налогообложения с единой ставкой налога в 12% (прогрессивная доходила до 22,5%). Бывший заместитель министра финансов Дилшод Султанов в 2022 году отмечал, что в среднесрочной перспективе при увеличении доли плательщиков налога на доходы физических лиц планируется внедрить прогрессивную шкалу НДФЛ.
В мае 2024 года начальник управления стратегического планирования Налогового комитета Тимур Исмаилов допустил возврат к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для отказа от плоской шкалы налогообложения он подчеркнул необходимость «формирования твёрдой налоговой системы», отметив, что в большинстве зарубежных стран используется прогрессивная система.
В Налоговом комитете в ответ на запрос тогда уточнили, что Тимур Исмаилов высказал своё личное мнение. Переход к прогрессивной шкале налогообложения НДФЛ пока не входит в планы Налогового комитета, заверили в ведомстве.