Налоги в Узбекистане в 2026 году: что планируется изменить

Министерство экономики и финансов представило проект налоговой политики на 2026 год: базовые ставки сохраняются, повышаются акцизы на алкоголь, табак и сладкие напитки, вводится налог на чипсы и повышаются ставки для маркетплейсов. Запланировано упрощение отчётности и послабления для малого бизнеса.

Министерство экономики и финансов Узбекистана представило основные направления налоговой политики в проекте бюджетного послания на 2026−2028 годы.

Документ предусматривает сохранение ключевых ставок налогов, повышение ряда акцизов, расширение прогрессивного налогообложения и дополнительные меры поддержки предпринимателей.

Ставки по основным налогам останутся неизменными

В министерстве отмечают, что на среднесрочный период сохраняются цели по улучшению налогового администрирования, повышению конкурентной среды, стимулированию здорового образа жизни и защите окружающей среды.

Согласно проекту документа, в 2026 году базовые ставки будут следующими:

• налог на прибыль — 15%;
• НДС — 12%;
• подоходный налог с физических лиц — 12%;
• социальный налог — 12% (25% для бюджетных организаций);
• налог с оборота — 4%;
• налог на имущество юридических лиц — 1,5%.

Ставка земельного налога для сельхозугодий сохраняется на уровне 0,95% от нормативной стоимости земли.

Акцизы

Одним из изменений станет поэтапная унификация ставок акцизов на местные и импортные алкогольные напитки в соответствии с требованиями Всемирной торговой организации (ВТО). С 1 февраля 2026 года акцизы составят:

• для местной алкогольной продукции — 48 тысяч сумов за литр (сейчас — 44 тысяч);
• для импортной — 60 тысяч сумов за литр (76 тысяч сумов);
• а с 1 июля 2026 года — единые 48 тысяч сумов за литр на импортную и местную алкогольную продукцию.

Новые ставки предусматриваются для вин и пива. Для натурального вина: местное — 7000 сумов за литр (5000 сумов), импортное — 12000 сумов (14000 сумов). Для других вин ставки составят 9000 и 15000 сумов (сейчас 6000 и 20000 сумов), для пива — 3000 и 5000 сумов (2000 и 6000 сумов). С июля 2026 года будут единые ставки в 10000, 12000 и 4000 сумов соответственно.Реклама на Gazeta

С 1 января 2026 года, сохранив акцизную ставку в размере 15000 сумов за литр пищевого и технического этилового спирта, предлагается снизить акциз на головную фракцию этилового спирта — с действующих 15000 сумов до 5000 сумов за литр.

Для табачной продукции ставки увеличатся на 7% и будут едиными для импортных и местных товаров:

• 365 тысяч сумов за 1000 сигарет,
• 21,5 тысячи сумов за сигару,
• 642 тысяч сумов за кг табака для кальяна,
• 481,5 тысячи сумов за кг табачных стиков,
• 2140 сумов — за 1 мл жидкости для вейпов.

Для напитков с содержанием сахара на 100 мл вводится прогрессивная шкала:

• до 5 граммов — 500 сумов за литр (действующая ставка);
• от 5 до 10 граммов — 515 сумов за литр;
• более 10 граммов — 535 сумов за литр.

Для напитков, содержащих подсластители, но не сахар, ставка составит 500 сумов за литр.

Энергетики будут облагаться по ставке 2150 сумов за литр (сейчас — 2000 сумов).

При этом вводятся уточняющие нормы о том, что напитки, приготовленные предприятиями общественного питания и индивидуальными предпринимателями и реализуемые потребителям, не подлежат обложению акцизным налогом.

Также предусматривается, что если информация о содержании сахара в товарах не указана на потребительской упаковке, будет применяться наивысшая ставка налога.

Также вводится акциз на картофельные чипсы — 15 тысяч сумов за кг. По данным Минэкономфина, предложение разработано на основе рекомендаций Всемирной организации здравоохранения по усилению мер борьбы с избыточным весом и рекомендаций Минздрава Узбекистана по поддержке здорового питания.

Предлагается с 1 апреля 2026 года повысить на 7% ставку акцизного налога для производства нефтепродуктов и их продаже конечным потребителям, в то время как для полиэтиленовых гранул (10%) и природного газа (12%) предлагается сохранить действующие ставки.

С 1 января 2026 года ожидается повышение на 7% ставок налога за пользование землёй, имуществом, водными ресурсами, а также ставки за пользование недрами, и минимальные ставки арендной платы, применяемые для целей налогообложения для физических и юридических лиц, сдающих имущество в аренду.

Изменения для бизнеса

С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели и самозанятые с оборотом до 1 млрд сумов будут платить 1% налога с оборота (сейчас 4% от 100 млн до 1 млрд сумов). Отменяется фиксированный подоходный налог для ИП и льгота по необложению оборота для самозанятых с доходом до 100 млн сумов.

Для компаний, переходящих с налога с оборота на НДС и налог на прибыль, вводятся льготы:

• освобождение от налога на прибыль на один год;
• иметь право в течение шести месяцев вычитать из причитающихся налоговых платежей расходы на бухгалтерские услуги в размере, не превышающем 3,5-кратный минимальный размер оплаты труда ежемесячно.

С 2026 года также планируется повысить порог дохода для обязательных авансовых платежей по налогу на прибыль с 10 до 20 млрд сумов.

Намечено ввести порядок, по которому налоговые льготы по налогу на прибыль предоставляются решениями президента в виде разрешения на ускоренную амортизацию основных средств сроком не более трёх лет.

При выплате юридическим лицом дивидендов нерезиденту сумма налога на прибыль может быть уменьшена на сумму налога на прибыль, ранее удержанного с выплаченных дивидендов.

Предлагается внедрить порядок использования льгот по налогу на имущество и земельному налогу юридическими лицами исходя из целевых показателей — товарооборота и численности работников.

Этот порядок не распространяется на юридические лица с прямыми иностранными частными инвестициями, участников соглашений о разделе продукции, некоммерческие и бюджетные организации, общественные объединения лиц с инвалидностью, а также юридические лица, получившие статус участника специальных экономических зон до 1 января 2026 года.

Изменение ставок

Для компаний, осуществляющих электронную торговлю товарами, работами и услугами (маркетплейсы, интернет-магазины, сервисы подписки и т. д.), с 1 января 2026 года повышаются ставки (как и в 2025 году):

• налог на прибыль — 15% (действующая ставка — 10%),
• налог с оборота — 4% (действующая ставка — 3%)

С 2026 года предприятиям, добывающим гипсовое сырьё для собственных нужд и производящим из него строительные материалы, будет применяться 50% ставка налога за пользование недрами при добыче гипса.

Для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2026 года вводится нулевая ставка НДС на реализацию выращенной ими сельхозпродукции.

Упрощение налоговой отчётности

В рамках задач, обозначенных президентом Шавкатом Мирзиёевым на пятом открытом диалоге с предпринимателями, с 1 января 2026 года вводится ряд изменений:

• формирование налоговой отчётности по налогу на имущество, земельному налогу, подоходному налогу, социальному налогу, налогу с оборота и НДС будет перенесено на налоговые органы — предпринимателям больше не придётся подавать эти отчёты самостоятельно;
• при непредоставлении нескольких отчётов в одном периоде будет применяться один общий штраф, вместо отдельных санкций за каждый отчёт;
• предпринимателям предоставляется возможность уплаты финансовых санкций по выездным проверкам в течение 6 месяцев равными частями;
• запрещается проводить повторные камеральные проверки по одной и той же ситуации во время действия первой проверки, а также проводить предварительный анализ в период или после налогового аудита;
• расширяется возможность возмещения НДС по экспортным операциям, включая продажи через национальные и зарубежные маркетплейсы;
• налоговые органы смогут взыскивать налоговую задолженность за счёт дебиторов налогоплательщика.

Новые правила для тепличных хозяйств

С 1 января для тепличных хозяйств социальный налог будет уплачиваться по ставке 1% до 1 января 2029 года, при условии, что доходы от тепличной деятельности составляют не менее 60% общего дохода по итогам налогового периода.

Кроме того, земельный налог будет рассчитываться по ставкам, установленным для земель сельскохозяйственного назначения, независимо от категории земельного фонда.

Кенгаши

Также с 1 января 2026 года:

• Жокаргы Кенесу Каракалпакстана, областным и Ташкентскому городскому кенгашам народных депутатов предоставляется право применять коэффициенты от 0,5 до 1,2 к ставкам земельного налога для сельхозземель;
• для несельскохозяйственных земель — коэффициенты от 0,5 до 3,0 по согласованию с городскими и районными кенгашами;
• вводится возможность изменения коэффициентов по налогу за использование водных ресурсов (0,7−1,5) и по налогу на недропользование (повышающий коэффициент до 1,3), кроме нерудных материалов и известняка для производства цемента.